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06/12/2024TIPOS DE PRESUPUESTOS DE UNA EMPRESA
En el ámbito empresarial, comprender los tipos de presupuesto es crucial para una gestión financiera eficaz. Los presupuestos ayudan a las empresas a planificar, controlar y evaluar sus ingresos y gastos. En este artículo, exploraremos las diferentes clases de presupuestos, su clasificación y cómo se utilizan en una empresa.
¿Cuáles son los 3 tipos de presupuesto?
Antes de adentrarnos en las categorías de un presupuesto, es esencial responder a la pregunta: ¿Cuáles son los 3 tipos de presupuesto? Estos son:
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Presupuesto Operativo: Este tipo de presupuesto se centra en las operaciones diarias de la empresa, incluyendo ingresos y gastos operativos. Es esencial para asegurar que la empresa pueda cubrir sus costos operativos y generar ganancias.
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Presupuesto de Capital: Este presupuesto se utiliza para planificar las inversiones a largo plazo, como la compra de maquinaria, edificios o cualquier otro activo fijo. Ayuda a las empresas a gestionar sus inversiones y financiamientos futuros.
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Presupuesto Financiero: Enfocado en la gestión de los recursos financieros de la empresa, este presupuesto incluye la planificación de préstamos, emisión de acciones y gestión de flujos de efectivo. Es vital para asegurar la liquidez y solvencia de la empresa.
Presupuesto de flujo de caja
El presupuesto de flujo de caja es una herramienta fundamental para la planificación financiera de cualquier empresa. Con él, se pueden estimar los flujos de dinero que la compañía recibirá en un determinado periodo, y de esta manera, se puede anticipar si habrá suficientes recursos para garantizar su actividad en todo momento.
Este documento permite conocer cuándo y cómo se producirán las entradas de dinero en la empresa, y en qué cantidades. De esta manera, se puede hacer una previsión de los gastos y pagos que se tendrán que afrontar y establecer una estrategia financiera adecuada.
Además, el presupuesto de flujo de caja es una herramienta muy útil para la toma de decisiones, ya que permite identificar cuáles son las áreas en las que se deben invertir recursos para mejorar la rentabilidad del negocio.
En definitiva, contar con un presupuesto de flujo de caja es fundamental para garantizar la estabilidad financiera de una empresa y para tomar decisiones estratégicas adecuadas en el ámbito financiero.
Presupuesto de tesorería
El presupuesto de tesorería es un documento clave en la gestión financiera de una empresa, ya que permite planificar las entradas y salidas de dinero en un periodo determinado. Este presupuesto garantiza la liquidez de la compañía y se suele realizar tanto al inicio de la actividad empresarial como al inicio de cada ejercicio.
Presupuesto de ventas o presupuesto de ingresos
El presupuesto de ventas o presupuesto de ingresos es otra herramienta fundamental en la planificación empresarial, ya que detalla las previsiones de ventas que se esperan alcanzar en un periodo determinado. Para elaborarlo correctamente, hay que tener en cuenta tanto el pasado del negocio, como las tendencias del sector y la evaluación de la demanda que existe en el mercado.
Presupuesto de producción
El presupuesto de producción, por su parte, detalla los costes que intervienen en la producción de los bienes o servicios que ofrece la empresa. En este presupuesto se señalará el número de unidades que debe producir la empresa para conseguir las ventas presupuestadas.
Presupuesto de compras
El presupuesto de compras, por su parte, detalla los costes de los insumos que va a necesitar la empresa para fabricar sus productos según sus previsiones de producción. Gracias a este documento, la compañía evitará tener que paralizar la producción por falta de materias primas, por ejemplo.
Presupuesto de capital
El presupuesto de capital es una previsión financiera que determina la diferencia entre las inversiones futuras y los recursos necesarios para llevarlas a cabo.
Presupuesto operativo
El presupuesto operativo permite a la empresa planificar sus operaciones en un determinado periodo de tiempo, y recoge la previsión de ingresos por las ventas de los productos o servicios y contabiliza también los gastos que implicarán producirlos.
Presupuesto de marketing
El presupuesto de marketing fija las cantidades de dinero que se dedicarán a las distintas acciones y estrategias de marketing. Ayuda a fijar objetivos en esta área y permite evaluar el retorno de la inversión en cada partida.
Presupuesto maestro
Finalmente, el presupuesto maestro es el presupuesto principal de una empresa y en él se engloban todas las áreas, uniendo todos los presupuestos anteriormente descritos. Su objetivo es facilitar una planificación global de la actividad de la compañía en un ejercicio dado.
Clasificación de un presupuesto
Tipos de presupuestos según su flexibilidad
1. Presupuesto Fijo
El presupuesto fijo es una proyección financiera que no se ajusta a las variaciones que puedan ocurrir durante el periodo presupuestado. Es útil para empresas con ingresos y gastos bastante predecibles.
2. Presupuesto Variable
El presupuesto variable se ajusta en función de las fluctuaciones en las actividades de la empresa, como cambios en los niveles de producción o ventas. Este tipo de presupuesto es más flexible y permite adaptaciones más precisas a las condiciones reales del mercado.
Tipos de presupuestos según el periodo de tiempo
3. Presupuesto a Corto Plazo
Un presupuesto a corto plazo generalmente cubre un periodo de un año o menos. Es útil para gestionar las operaciones diarias y planificar las necesidades inmediatas de la empresa.
4. Presupuesto a Largo Plazo
El presupuesto a largo plazo abarca un periodo superior a un año, a menudo de tres a cinco años. Este tipo de presupuesto se utiliza para planificar inversiones a largo plazo y estrategias de crecimiento.
Tipos de presupuestos según su función
5. Presupuesto Maestro
El presupuesto maestro es el presupuesto principal de una empresa y en él se engloban todas las áreas, uniendo todos los presupuestos anteriormente descritos. Su objetivo es facilitar una planificación global de la actividad de la compañía en un ejercicio dado.
6. Presupuesto de Ventas
El presupuesto de ventas detalla las previsiones de ventas que se esperan alcanzar en un periodo determinado. Para elaborarlo correctamente, hay que tener en cuenta tanto el pasado del negocio, como las tendencias del sector y la evaluación de la demanda que existe en el mercado.
7. Presupuesto de Compras
El presupuesto de compras detalla los costes de los insumos que va a necesitar la empresa para fabricar sus productos según sus previsiones de producción. Gracias a este documento, la compañía evitará tener que paralizar la producción por falta de materias primas, por ejemplo.
8. Presupuesto de Fabricación
El presupuesto de fabricación detalla los costes que intervienen en la producción de los bienes o servicios que ofrece la empresa. En este presupuesto se señalará el número de unidades que debe producir la empresa para conseguir las ventas presupuestadas.
9. Presupuesto de Gastos Generales y Administrativos
El presupuesto de gastos generales y administrativos incluye los gastos que no están directamente relacionados con la producción o ventas, como salarios del personal administrativo, alquiler de oficinas, y otros gastos operativos.
10. Presupuesto de Capital
El presupuesto de capital es una previsión financiera que determina la diferencia entre las inversiones futuras y los recursos necesarios para llevarlas a cabo.
11. Presupuesto de Caja
El presupuesto de caja es una herramienta fundamental para la planificación financiera de cualquier empresa. Con él, se pueden estimar los flujos de dinero que la compañía recibirá en un determinado periodo, y de esta manera, se puede anticipar si habrá suficientes recursos para garantizar su actividad en todo momento.
Tipos de presupuestos según el sector
12. Presupuesto Público
El presupuesto público se refiere a la planificación financiera del gobierno y sus entidades. Incluye ingresos y gastos previstos para un periodo específico y es aprobado por una autoridad legislativa.
13. Presupuesto Privado
El presupuesto privado se aplica a empresas y organizaciones no gubernamentales. Este presupuesto es utilizado para planificar y controlar las operaciones y finanzas de entidades privadas.
Tipos de presupuestos según la técnica utilizada
14. Presupuesto Tradicional
El presupuesto tradicional se basa en la extrapolación de datos históricos para proyectar las futuras necesidades financieras. Es una técnica sencilla pero puede no reflejar cambios significativos en el entorno.
15. Presupuesto Base Cero
El presupuesto base cero requiere que cada actividad sea justificada desde cero cada vez que se elabora el presupuesto. Es una técnica más rigurosa y detallada, que puede ayudar a identificar y eliminar gastos innecesarios.
16. Presupuesto por Programas
El presupuesto por programas organiza los gastos e ingresos en función de los programas o proyectos específicos que la empresa planea llevar a cabo. Esta técnica facilita la evaluación del rendimiento y efectividad de cada programa.
Tipos de presupuestos según la técnica de evaluación
17. Presupuesto Estimado
El presupuesto estimado se basa en previsiones y suposiciones sobre las futuras condiciones económicas y de mercado. Es una herramienta útil para planificar en situaciones de incertidumbre.
18. Presupuesto Estándar
El presupuesto estándar se basa en costos y niveles de actividad predeterminados que sirven como referencia para evaluar el desempeño real de la empresa. Este tipo de presupuesto permite comparar los resultados reales con las expectativas establecidas, identificando variaciones y facilitando el control de costos y eficiencia operativa.
Tipos de presupuestos según la finalidad
19. Presupuesto de Promoción
El presupuesto de promoción está destinado a planificar y controlar los gastos relacionados con las actividades promocionales y de marketing de la empresa. Incluye inversiones en publicidad, relaciones públicas, eventos, y otras estrategias de marketing diseñadas para aumentar la visibilidad y ventas de los productos o servicios.
20. Presupuesto de Aplicación
El presupuesto de aplicación se utiliza para asignar recursos a la implementación de proyectos específicos o nuevos productos dentro de la empresa. Este presupuesto asegura que los fondos necesarios estén disponibles para llevar a cabo las actividades planificadas y alcanzar los objetivos del proyecto.
21. Presupuesto de Fusión
El presupuesto de fusión es utilizado en escenarios donde dos o más empresas planean fusionarse. Este presupuesto ayuda a planificar y gestionar los recursos necesarios para la integración de las empresas, incluyendo costos legales, operativos, y de reestructuración.
22. Presupuesto por Departamentos
El presupuesto por departamentos desglosa el presupuesto total de la empresa en partidas específicas para cada departamento o unidad de negocio. Este tipo de presupuesto facilita la gestión y control de los recursos asignados a cada área, permitiendo una mayor responsabilidad y eficiencia en el uso de los fondos.
Presupuesto para eventos
El presupuesto de tu evento es una planificación financiera detallada que incluye todos los gastos necesarios para organizar un evento, desde la fase de conceptualización hasta la ejecución. Este presupuesto podría incluir categorías de gastos como:
- Espacio de eventos: alquiler de espacio para el evento.
- Catering: gastos de alimentos y bebidas para el evento.
- Personal: contratación de personal para la organización y ejecución del evento.
- Materiales y suministros: compras de materiales y suministros necesarios para el evento, como equipo audiovisual, decoración y papelería.
- Publicidad y promoción: gastos en publicidad y promoción del evento, como diseño de material publicitario, publicidad en medios digitales, etc.
- Logística: transporte de materiales y suministros, hospedaje para el personal, entre otros.
- Contingencias: reservas de emergencia para cubrir cualquier eventualidad que pudiera surgir durante la organización del evento.
Los presupuestos no son rígidos, por el contrario una de sus ventajas, es que nos permite ajustar las desviaciones para poder alcanzar las metas previstas. Nos permite controlar los recursos con los que contamos y evitar el desperdicio.
La planificación presupuestaria se basa en estimados, sin embargo estas estimaciones debe acercarse lo más posible a la realidad. De igual forma, la utilidad podrá determinarse, realizando una proyección de las ventas mínimas requeridas para alcanzar la rentabilidad esperada o en nuestro caso no gastar más de lo presupuestado.
Para la realización de un evento, es importante determinar cuales serán los elementos a utilizar, el recurso humano, la locación, los alimentos, las bebidas, la decoración, entre otros, y es en el presupuesto donde los organizadores nos apoyamos para completar de manera tangible esta fase de la organización de nuestro evento (pre-evento).
Elementos a considerar en el presupuesto para eventos.
Otro elemento a considerar al momento de comenzar a desarrollar el presupuesto para eventos, y que representa un factor determinante, es la incertidumbre de la asistencia de los invitados al evento. El número de asistentes, puede afectar directamente el éxito del evento; si el número de invitados es menor al gasto presupuestado:
- Las cantidades calculadas excederán y estaremos frente a un desperdicio de los recursos existentes.
- Si los invitados excedieran lo estimado, estaríamos en un evento donde los recursos resultaran insuficientes.
- En ambos casos, estaríamos haciendo un uso inapropiado de nuestro presupuesto.
- Resultara difícil lograr las mestas establecidas.
Para corregir este riesgo, es necesario controlar o asegurar con un margen mínimo de error, el número de asistente a nuestro evento. Para ello debemos implementar controles de confirmación tales como: RSVP, llamadas directas a nuestros invitados, entre otros métodos de confirmación.
Otro de los aspectos a considerar, es la variedad de elementos a colocar, en lo que se refiere a los alimentos y las bebidas. La variedad dependerá de muchos factores que son las base de un modelo de presupuesto para eventos:
- El tipo de invitado o público a recibir en el evento.
- Si es una fiesta infantil, los alimentos y bebidas a colocar deben ser apropiados para la fácil manipulación de los comensales.
- El tipo de evento; cada evento deberá colocar los alimentos y las bebidas que se correspondan con el cumplimiento de los objetivos del mismo.
- Considerar la capacidad de inversión disponible para cada evento, para ello siempre recomiendo, aprovechar todos los recursos con que se dispongan en la región donde se realizará el evento, las costumbres y tradiciones, así como los alimentos y las bebidas.
El presupuesto es una herramienta de gran utilidad y obligatoria para conseguir el éxito en la organización de eventos tanto para los Events Planner. En una próxima oportunidad estaremos ampliando este tema tan interesante.
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Mercedes Vivas
¡Hola! Soy Mercedes Vivas, apasionada por la industria de los eventos. Me encanta compartir información, herramientas, ideas y tendencias sobre los eventos en mi blog, redes sociales, canal de YouTube y libros.
Actualmente, vivo en Melbourne, Florida - Estados Unidos, y quiero invitarte a descubrir nuevas ideas y enfoques innovadores en la planificación de eventos. Mi fortaleza radica en la organización y la atención al cliente, habilidades que he desarrollado a lo largo de muchos años de experiencia en la hotelería y el marketing.
Estoy comprometida con ofrecerte lo mejor en la industria de eventos, desde conceptos creativos hasta la ejecución impecable de cada detalle. ¡Únete a mí en esta aventura y hagamos de tus eventos una experiencia inolvidable!
